銀行は財務の安全性を財務分析指標で見ています

毎日ブログ生活3747日目

 

 

 

事務所で仕事をしていた際、

見知らぬ人が入ってきたなぁ

と思ったら、

以前から私のブログを

読んでくださっていた

お世話になっていた方でした(笑)

 

 

 

いや、髪を染めて雰囲気が

激変していたので初めは

気付かなかったです(爆)

 

 

 

お会いしたのは

数年ぶりでしょうか。

 

 

 

嬉しかったです^^

 

 

 

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閑話休題

 

 

 

あるクライアントと

話しているときに、

 

貸借対照表と損益計算書の

見方が分からない

 

という話になりました。

 

 

 

 

日々の経営判断としては

損益計算書と資金繰りだけ

見ておけばOKです。

 

 

 

長年の積み重ねや

会社の健全性を見ようとすると

貸借対照表も必要です。

 

 

 

実際、

銀行が見ているのは

キャッシュフローと

貸借対照表です。

 

 

 

銀行が言うキャッシュフロー

というのは、

税引後利益＋減価償却費

のことです。

 

 

 

借金の返済原資となるのは

このキャッシュフローだけです。

 

 

 

年間の返済金額を

キャッシュフローで

賄えるのかどうかで

返済できるかどうかが分かります。

 

 

 

また、借金残高が

キャッシュフローの

何年分なのかという見方もします。

 

 

 

通説では

キャッシュフローの

10年分が借入の上限と

言われています。

 

 

 

貸借対照表に関しては

安全性の指標として

大きく3つあります。

 

・自己資本比率

・流動比率

・長期固定適合率

 

 

 

 

総資産額に対しての

純資産額の割合を

自己資本比率と言います。

 

 

 

自己資本比率＝純資産額÷総資産額

 

 

 

自己資本比率が

高い方が借金が少ない

ということなので、

健全性の上では高い方が良い

と判断されます。

 

 

 

ただし、

借入金を借りずに

仕事をする場合、

投資効率が悪い

ということになります。

 

 

 

 

流動負債に対して

流動資産がどのぐらいあるのか

を計算したのが

流動比率です。

 

 

 

流動比率＝流動資産額÷流動負債額

 

 

 

流動資産とは

1年以内に換金される金額です。

 

流動負債とは

1年以内に支払わ

なければならない金額です。

 

 

 

ですから、

1年以内に換金できる金額が

1年以内に払わないといけない金額の

何倍あるのか、

という指標です。

 

 

 

当然、最低でも100％以上なければ、

資金繰りに困ることになります。

 

 

 

そして、

長期固定適合率は

固定資産(基本的に換金できない資産)を

返さなくてよいお金や、

時間をかけて返済するお金で

賄えているかという指標です。

 

 

 

長期固定適合率＝固定資産額÷(固定負債額＋純資産額)

 

 

 

もっと厳しく見ようとしたら

固定比率という考え方もあります。

 

 

 

固定比率＝固定資産額÷純資産額

 

 

 

長期的に返さなくてよいお金で

固定資産を買えているかどうか

という指標です。

 

 

 

これらの指標で安全性を

確認します。

 

 

 

ちなみに、銀行は

貸借対照表を

そのまま使うことはせず、

 

実態がどうなっているか

時価額に近い形に

洗い替えして分析します。

 

 

 

 

安全性を見ようとしたら、

損益計算書よりも

貸借対照表の方が大切になります。

 

 

 

それではまた明日～

 

 

 

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